ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆ, 1961 ರ ಸೆಕ್ಷನ್ 54 ರ ಬಗ್ಗೆ ಎಲ್ಲಾ

ಸೆಕ್ಷನ್ 54 ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಬಗ್ಗೆ ವ್ಯವಹರಿಸುತ್ತದೆಆದಾಯ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲೆ. ಆದರೆ ನಾವು ವಿಭಾಗದ ನಿಶ್ಚಿತಗಳನ್ನು ಪ್ರವೇಶಿಸುವ ಮೊದಲು, ನಾವು ಒಂದು ನೋಡೋಣಬಂಡವಾಳ ಆಸ್ತಿ ಮತ್ತು ಅದರ ಪ್ರಕಾರಗಳು.

ಬಂಡವಾಳ ಆಸ್ತಿ ಎಂದರೇನು?

ಅಡಿಯಲ್ಲಿಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆ 1961, ಸೆಕ್ಷನ್ 2 (14), ಬಂಡವಾಳ ಆಸ್ತಿಗಳು ವ್ಯವಹಾರದ ಬಳಕೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಅಥವಾ ಇತರ ವ್ಯಕ್ತಿಯಿಂದ ಹೊಂದಿರುವ ಯಾವುದೇ ರೀತಿಯ ಆಸ್ತಿ. ಈ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಚಲಿಸಬಲ್ಲ ಅಥವಾ ಸ್ಥಿರ, ಸ್ಥಿರ, ಚಲಾವಣೆಯಲ್ಲಿರುವ, ಸ್ಪಷ್ಟವಾದ ಅಥವಾ ಅಮೂರ್ತವಾದ ಗುಣಲಕ್ಷಣಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತವೆ. ಕೆಲವು ಜನಪ್ರಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಸ್ವತ್ತುಗಳುಭೂಮಿ, ಕಾರು, ಕಟ್ಟಡ, ಪೀಠೋಪಕರಣಗಳು, ಟ್ರೇಡ್‌ಮಾರ್ಕ್‌ಗಳು, ಪೇಟೆಂಟ್‌ಗಳು, ಸಸ್ಯ ಮತ್ತು ಸಾಲಪತ್ರಗಳು.

ನೀವು ವಸತಿ ಗೃಹವನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದರೆ, ಮಾರಾಟದ ಬಂಡವಾಳ ಆಸ್ತಿ ಮತ್ತು ನೀವು ಗಳಿಸಿದ ಲಾಭವು ಬಂಡವಾಳ ಆಸ್ತಿಯ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತದೆ.

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯು ಬಂಡವಾಳ ಆಸ್ತಿಗಳನ್ನು ಮತ್ತು ಲಾಭಗಳನ್ನು ಈ ಕೆಳಗಿನ ವರ್ಗಗಳಲ್ಲಿ ವರ್ಗೀಕರಿಸುತ್ತದೆ:

• ಅಲ್ಪಾವಧಿ
• ದೀರ್ಘಕಾಲದ

ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಮತ್ತು ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಆಸ್ತಿಯ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸ

ದೀರ್ಘ ಮತ್ತು ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ವರ್ಗೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆಆಧಾರ ಖರೀದಿಸಿದ ನಂತರ ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವ ಮೊದಲು ಅವಧಿಯ. 3 ವರ್ಷಗಳಿಗಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಅವಧಿಯ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಆಸ್ತಿ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. 3 ವರ್ಷ ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಕಾಲ ಹೊಂದಿರುವ ಆಸ್ತಿಗಳು ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಆಸ್ತಿಗಳಾಗಿವೆ.

ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಸ್ವತ್ತುಗಳು, ವರ್ಗಾವಣೆಯ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟಗಾರನಿಗೆ ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭವನ್ನು ನೀಡುತ್ತವೆ, ಆದರೆ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ವರ್ಗಾವಣೆಯಾದಾಗ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಲಾಭಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತವೆ.

ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಆಸ್ತಿಯ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು

ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಆಸ್ತಿಯ ಒಂದು ದೊಡ್ಡ ಪ್ರಯೋಜನವೆಂದರೆ ಫಲಾನುಭವಿಯು ಸೂಚ್ಯಂಕಕ್ಕೆ ಅರ್ಹರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ. ಅಲ್ಲದೆ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕೆಲವು ವಿನಾಯಿತಿಗಳು ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಆಸ್ತಿಗಳಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಅರ್ಹವಾಗಿರುತ್ತವೆ.

ಸೂಚ್ಯಂಕವು ವೆಚ್ಚಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದೆಹಣದುಬ್ಬರ ಸೂಚ್ಯಂಕ ಸೂಚ್ಯಂಕ ಪ್ರಯೋಜನವು ಸ್ವತ್ತಿನ ಸ್ವಾಧೀನ ವೆಚ್ಚವಾಗಿದೆ (ಖರೀದಿ ಬೆಲೆ) ಮತ್ತು 'ಇಂಡೆಕ್ಸ್ಡ್ ಕಾಸ್ಟ್ ಆಫ್ ಅಕ್ವಿಸಿಷನ್' ಆಗುತ್ತದೆ.

ಸೆಕ್ಷನ್ 54 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಾನದಂಡಗಳು

ಸೆಕ್ಷನ್ 54 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಾನದಂಡಗಳು ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ ಅಥವಾಹಿಂದೂ ಅವಿಭಜಿತ ಕುಟುಂಬ (HUF) ವಸತಿ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವುದು. ವಸತಿ ಆಸ್ತಿಯ ಖರೀದಿ ಅಥವಾ ನಿರ್ಮಾಣದಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡಿದರೆ ಅವರು ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆಯಬಹುದು.

LLP ಗಳಂತಹ ಇತರ ತೆರಿಗೆದಾರರು, ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಸೆಕ್ಷನ್ 54 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆಯಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ವಿನಾಯಿತಿ ಮಾನದಂಡಗಳ ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ಕೆಳಗೆ ಉಲ್ಲೇಖಿಸಲಾಗಿದೆ:

1. ದೀರ್ಘಾವಧಿ

ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಆಸ್ತಿ ಎಂದು ವರ್ಗೀಕರಿಸಬೇಕು. ಮಾರಾಟವಾದ ಆಸ್ತಿಯು ವಸತಿ ಗೃಹವಾಗಿದ್ದರೆ, ಅಂತಹ ಮಾರಾಟದಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯವನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆಮನೆ ಆಸ್ತಿಯಿಂದ ಆದಾಯ.

2. ಸಮಯದ ಅವಧಿ

ವಸತಿ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾರಾಟಗಾರನು ಮಾರಾಟ/ವರ್ಗಾವಣೆ ದಿನಾಂಕಕ್ಕಿಂತ 1 ವರ್ಷ ಮೊದಲು ಅಥವಾ ಅದರ ನಂತರ 2 ವರ್ಷಗಳ ನಂತರ ಮನೆಯನ್ನು ಖರೀದಿಸಬೇಕು. ಮಾರಾಟಗಾರನು ಮನೆಯನ್ನು ನಿರ್ಮಿಸುತ್ತಿದ್ದರೆ, ಮಾರಾಟಗಾರನು ವಿಸ್ತೃತ ಅವಧಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತಾನೆ.

ಇದರರ್ಥ ಮಾರಾಟಗಾರನು ಮಾರಾಟ/ವರ್ಗಾವಣೆ ದಿನಾಂಕದಿಂದ ಮೂರು ವರ್ಷಗಳೊಳಗೆ ವಸತಿ ಗೃಹವನ್ನು ನಿರ್ಮಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಸ್ವಾಧೀನದ ಅವಧಿಯನ್ನು ದಿನಾಂಕದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆರಶೀದಿ ಪರಿಹಾರದ.

3. ಸ್ಥಳ

ವಸತಿ ಗೃಹವು ಭಾರತದಲ್ಲಿರಬೇಕು. ಮಾರಾಟಗಾರನು ವಿದೇಶದಲ್ಲಿ ವಸತಿ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಖರೀದಿಸಲು ಅಥವಾ ಖರೀದಿಸಲು ಮತ್ತು ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ.

ಸೂಚನೆ: ಇವುಗಳು ವಿನಾಯಿತಿಗೆ ಮುಖ್ಯ ಮಾನದಂಡಗಳಾಗಿವೆ. ಮಾರಾಟಗಾರನು ಈ ಮಾನದಂಡಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದನ್ನು ಪೂರೈಸಲು ವಿಫಲವಾದರೆ, ಅವನು ಅಥವಾ ಅವಳು ವಿನಾಯಿತಿಯ ಪ್ರಯೋಜನವನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

2020-21 ರ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ವರ್ಷದೊಂದಿಗೆ, ಎಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಎರಡು ವಸತಿ ಮನೆಗಳ ಖರೀದಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಲಭ್ಯವಿದೆ. ವಿನಾಯಿತಿಯು ರೂ.ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿಗೆ ಹೋಗದ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಕ್ಕೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ. 2 ಕೋಟಿ. ನೆನಪಿಡಿ, ಮಾರಾಟಗಾರನು ಜೀವಿತಾವಧಿಯಲ್ಲಿ ಒಮ್ಮೆ ಮಾತ್ರ ಈ ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು.

ಸೆಕ್ಷನ್ 54 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಿನಾಯಿತಿಯ ಉದಾಹರಣೆ

ಉದಾಹರಣೆ 1

ಗೌತಮ್ ತನ್ನ ವಸತಿ ಗೃಹವನ್ನು ರೂ. 30 ಲಕ್ಷ. ಮನೆ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದ ನಂತರ ರೂ.ಗೆ ಮತ್ತೊಂದು ಮನೆ ಖರೀದಿಸಿದರು. ಹಿಂದಿನ ಮಾರಾಟದ ಆದಾಯದಿಂದ ಜನವರಿ 2016 ರಲ್ಲಿ 20 ಲಕ್ಷ ರೂ.

ಆದ್ದರಿಂದ, ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭವನ್ನು ಈ ಕೆಳಗಿನಂತೆ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ:

ವಿನಾಯಿತಿಯ ಮೊತ್ತವು ವಸತಿ ಗೃಹದ ವರ್ಗಾವಣೆಯಿಂದ ಅಥವಾ ಹೊಸ ವಸತಿ ಗೃಹದ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಖರೀದಿಸಲು ಅಥವಾ ನಿರ್ಮಿಸಲು ಮಾಡಿದ ಹೂಡಿಕೆಯಿಂದ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ ಕಡಿಮೆಯಾಗಿದೆ. ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳ ಸಮತೋಲನವು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಗಮನಿಸಿ.

ಆದ್ದರಿಂದ, ಮೇಲೆ ತಿಳಿಸಿದ ಉದಾಹರಣೆಯಲ್ಲಿ, ವಿನಾಯಿತಿ ರೂ. ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇರುವುದರಿಂದ 20 ಲಕ್ಷ ರೂ.

ಮನೆಯನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದಾಗ, ಲಾಭವನ್ನು ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. ಗೌತಮ್ ಖರೀದಿಸಿದ ಹೊಸ ಮನೆಯನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದ ಅಥವಾ ನಿರ್ಮಾಣದ ದಿನಾಂಕದಿಂದ 3 ವರ್ಷಗಳೊಳಗೆ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದರೆ, ಸ್ವಾಧೀನ ವೆಚ್ಚವು NIL ಆಗಿರುತ್ತದೆ. ಆದ್ದರಿಂದ, ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದಲ್ಲಿ ಪರೋಕ್ಷ ಹೆಚ್ಚಳ ಇರುತ್ತದೆ.

ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಕೆಳಗಿನ ಕೋಷ್ಟಕವನ್ನು ನೋಡಿ:

ತೆರಿಗೆಯ ಲಾಭದ ಬಾಕಿ ರೂ. ಮೇಲೆ ತಿಳಿಸಿದಂತೆ 10 ಲಕ್ಷ ರೂ. ಗೌತಮ್ ಹೊಸ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ರೂ. ಡಿಸೆಂಬರ್ 2019 ರಲ್ಲಿ 40 ಲಕ್ಷ ರೂ.

ಹೊಸ ಮನೆಯನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದ ದಿನಾಂಕದಿಂದ ಮೂರು ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿರುವುದರಿಂದ, ಸ್ವಾಧೀನ ವೆಚ್ಚವು NIL ಆಗಿದೆ.

ಉದಾಹರಣೆ 2

ಯುವರಾಜ್ ತನ್ನ ವಸತಿ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ರೂ. ಜನವರಿ 2015 ರಲ್ಲಿ 30 ಲಕ್ಷಗಳು. ಅವರು ಹೊಸ ವಸತಿ ಗೃಹವನ್ನು ರೂ.ಗೆ ಖರೀದಿಸುತ್ತಾರೆ. 50 ಲಕ್ಷ.

ಡಿಸೆಂಬರ್ 2017 ರಲ್ಲಿ ಅವರು ಹೊಸ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ರೂ. 52 ಲಕ್ಷ. ಬಂಡವಾಳದ ಲಾಭಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ಕೆಳಗೆ ಸೂಚಿಸಲಾದ ಕೋಷ್ಟಕವನ್ನು ನೋಡೋಣ:

ಮೂರು ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟವಾಗುವ ಆಸ್ತಿಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಸ್ವಾಧೀನ ವೆಚ್ಚದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಗಮನಿಸಿ.

ತೀರ್ಮಾನ

ಅಗತ್ಯವಿರುವ ಎಲ್ಲಾ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಾನದಂಡಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸಿ ಮತ್ತು ಸೆಕ್ಷನ್ 54 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ಆನಂದಿಸಿ.