سیلز ٹیکس اور سیلز ٹیکس کی اقسام کے لیے ایک گائیڈ

سیلز ٹیکس کسی پروڈکٹ کی قیمت کا فیصد ہے، جو تبادلے یا خریداری کے مقام پر وصول کیا جاتا ہے۔ سیلز ٹیکس کی مختلف اقسام ہیں جیسے کہ خوردہ، مینوفیکچررز، تھوک، استعمال اور ویلیو ایڈڈ ٹیکس، جو آپ کو اس مضمون میں سیکھنے کو ملے گا۔

سیلز ٹیکس کیا ہے؟

ہندوستان کی حدود میں خدمات یا سامان کی خرید و فروخت پر عائد بالواسطہ ٹیکس کو سیلز ٹیکس کہا جاتا ہے۔ یہ وہ اضافی رقم ہے جو ادا کی جاتی ہے اور یہ صارف کی طرف سے خریدی جانے والی خدمات یا سامان کی بنیادی قیمت سے زیادہ ہوگی۔

سیلز ٹیکس عام طور پر حکومت ہند کی طرف سے بیچنے والے پر عائد کیا جاتا ہے، یہ بیچنے والے کو صارفین سے ٹیکس وصول کرنے میں مدد کرتا ہے۔ یہ خریداری کے مقام پر وصول کیا جاتا ہے۔ ریاست کے لحاظ سے ریاستی سیلز ٹیکس کے قوانین مختلف ہوں گے۔

خوردہ یا روایتی فروختٹیکس کچھ سامان یا خدمات کے صرف آخری صارفین سے ہی چارج کیا جائے۔ جدید معیشتوں میں مصنوعات کی اکثریت پیداوار کے کئی مراحل سے گزرتی ہے۔ پیداوار کے عمل کو متعدد اداروں کے ذریعہ سنبھالا جاتا ہے۔ اس طرح، یہ ثابت کرنے کے لیے دستاویزات کی ایک بڑی مقدار کی ضرورت ہے کہ سیلز ٹیکس کے لیے کون ذمہ دار ہو سکتا ہے۔

مختلف دائرہ اختیار مختلف سیلز ٹیکس وصول کرنے کے لیے جانے جاتے ہیں - جو زیادہ تر معاملات میں اوورلیپ ہو سکتے ہیں۔ یہ تب ہوتا ہے جب ریاستیں، علاقے، میونسپلٹی، اور صوبے سامان اور خدمات پر متعلقہ سیلز ٹیکس لگا سکتے ہیں۔

سیلز ٹیکس کو ٹیکس کے استعمال سے قریبی تعلق کے طور پر جانا جاتا ہے - ان رہائشیوں پر لاگو ہوتا ہے جنہوں نے متعلقہ دائرہ اختیار سے باہر سے اشیاء خریدی ہوں گی۔ دونوں کو عام طور پر سیلز ٹیکس کی طرح ایک جیسی شرح پر سیٹ کیا جاتا ہے۔ تاہم، ان کو نافذ کرنا مشکل ہے جس کا مطلب یہ ہے کہ یہ عملی طور پر ہیں جب صرف ان چیزوں کی بڑی خریداریوں پر لاگو ہوتے ہیں جو ٹھوس ہیں۔

سیلز ٹیکس کی اقسام

• تھوک سیلز ٹیکس

سامان یا خدمات کی تھوک تقسیم سے نمٹنے والے افراد پر لاگو ٹیکس کو تھوک سیلز ٹیکس کہا جاتا ہے۔

• مینوفیکچررز سیلز ٹیکس

یہ کچھ مختلف اشیاء یا خدمات کے تخلیق کار/ مینوفیکچررز پر عائد ٹیکس ہے۔

• ریٹیل سیلز ٹیکس

سامان کی فروخت پر لاگو ٹیکس جو براہ راست حتمی صارف ادا کرتا ہے اسے خوردہ سیلز ٹیکس کہا جاتا ہے۔

• ٹیکس استعمال کریں۔

یہ اس وقت لاگو ہوتا ہے جب کوئی صارف سیلز ٹیکس ادا کیے بغیر سامان یا خدمات خریدتا ہے۔ وہ دکاندار جو ٹیکس کے دائرہ اختیار کا حصہ نہیں ہیں، ٹیکس استعمال کریں ان پر لاگو ہوتا ہے۔

• ویلیو ایڈڈ ٹیکس

یہ وہ اضافی ٹیکس ہے جسے کچھ مرکزی حکومت ہر قسم کی خریداریوں پر لاگو کرتی ہے جسے ویلیو ایڈڈ ٹیکس کہا جاتا ہے۔

• ہندوستان میں سیلز ٹیکس

سیلز ٹیکس سے متعلق تمام پالیسیاں سنٹرل سیلز ایکٹ 1956 کے تحت چلتی ہیں۔ سینٹرل سیلز ایکٹ ٹیکس کے قوانین کے لیے قواعد وضع کرتا ہے، جو سامان یا خدمات کی خرید و فروخت پر پابند ہیں۔ اس میں سیلز ٹیکس بھی شامل ہے، جو مرکزی حکومت وصول کرتی ہے۔ مرکزی سیلز ٹیکس ریاست میں ہی کسی خاص پروڈکٹ کے لیے ادا کیا جانا چاہیے جہاں اسے خریدا جا رہا ہو۔

سیلز ٹیکس سے استثنیٰ

انسانی بنیادوں پر، کچھ زمرے ریاستی سیلز ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں اور انہیں سامان یا خدمات پر کسی بھی قسم کے دوہرے ٹیکس پر قابو پانے کی پیشکش کی جاتی ہے۔ وہ درج ذیل ہیں:

• وہ تمام سامان یا خدمات جن سے ریاستی حکومت مستثنیٰ ہے۔ اگر کوئی بیچنے والا ریاستی دوبارہ فروخت کے درست سرٹیفکیٹ تیار کرتا ہے، تو وہ مصنوعات یا خدمات سیلز ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں۔

• اگر کوئی بیچنے والا خیراتی اداروں یا تعلیمی اداروں جیسے اسکول، کالج وغیرہ کے مقاصد کے لیے فروخت کرتا ہے۔

سیلز ٹیکس فارمولہ

کسی خاص سامان یا سروس پر لاگو سیلز ٹیکس کا حساب آسانی سے ایک سادہ فارمولے سے لگایا جا سکتا ہے:

کل سیلز ٹیکس = آئٹم X سیلز کی قیمتٹیکس کی شرح

سیلز ٹیکس کا حساب لگانے سے پہلے یاد رکھنے کے لیے چند نکات:

• سیلز ٹیکس کمپیوٹنگ سے پہلے متعدد اشیاء کی قیمتیں شامل کریں۔
• فروخت ریاست سے ریاست میں مختلف ہوتی ہے، لہذا، مینوفیکچرر یا فروخت کنندگان کو حکومت کی طرف سے سیلز ٹیکس کی شرحوں میں کسی بھی تبدیلی کے بارے میں اپ ڈیٹ رکھنا ہوتا ہے۔
• یہ ہمیشہ ایک فیصد کے طور پر شمار کیا جاتا ہے.

سیلز ٹیکس کی خلاف ورزیاں

• فروخت کنندگان اور مینوفیکچررز کو کسی بھی قسم کی خلاف ورزی سے آگاہ ہونے کی ضرورت ہے تاکہ وہ کسی بھی قسم کی مجرمانہ سرگرمی کا ارتکاب نہ کریں۔
• مینوفیکچررز کو سنٹرل سیلز ٹیکس (CST) فارم بھرتے وقت درست معلومات فراہم کرنے کی ضرورت ہے۔
• مینوفیکچررز/بیچنے والوں کو رجسٹریشن محفوظ کرنے کی ضرورت ہے جیسا کہ CST ایکٹ میں بتایا گیا ہے۔
• مینوفیکچررز/بیچنے والوں کو سی ایس ٹی ایکٹ میں مذکور حفاظتی دفعات کی پابندی کرنے کی ضرورت ہے۔
• اگر سامان رعایتی نرخوں پر خریدا جاتا ہے، تو غلط استعمال کو شامل کرنا ضروری ہے۔
• مینوفیکچرر/بیچنے والے غلط شناخت کے ساتھ رجسٹر نہیں کر سکتے۔
• مینوفیکچررز/بیچنے والے مناسب رجسٹریشن کے بغیر سیلز ٹیکس جمع نہیں کر سکتے۔
• مینوفیکچررز/بیچنے والے غلط جمع نہیں کر سکتےبیانات خریدی گئی اشیاء یا خدمات کے بارے میں۔

سنٹرل بورڈ آف ڈائریکٹ ٹیکس

ایک سنٹرل بورڈ آف ڈائریکٹ ٹیکسز ہے، جو ممبران پر مشتمل ہے جنہیں مختلف زمرہ جات کے محکموں میں اہم ذمہ داری سونپی گئی ہے جیسےانکم ٹیکس، تحقیقات، محصولات، قانون سازی اور کمپیوٹرائزیشن، پرسنل اور ویجیلنس اور آڈٹ اور جوڈیشل۔

سنٹرل بورڈ آف ڈائریکٹ ٹیکس مندرجہ ذیل کے لیے جوابدہ ہے:

• براہ راست ٹیکس سے متعلق نئی پالیسیوں کی تشکیل۔
• سنٹرل بورڈ آف ڈائریکٹ ٹیکسز کے ساتھ ساتھ براہ راست ٹیکس قوانین کی انتظامیہ کی نگرانی کرتا ہے۔آمدنی محکمہ ٹیکس۔
• ٹیکس چوری کے تنازعات اور شکایات کی بھی سنٹرل بورڈ آف ڈائریکٹ ٹیکسز کی طرف سے چھان بین کی جاتی ہے۔

نیکس

آیا کسی تنظیم کا دی گئی حکومت پر سیلز ٹیکس واجب الادا ہے یا نہیں اس کا انحصار اس بات پر ہوگا کہ حکومت کس طرح گٹھ جوڑ کی تعریف کر رہی ہے۔ ایک گٹھ جوڑ کو جسمانی موجودگی کی ایک شکل کے طور پر بیان کیا جاسکتا ہے۔ تاہم، دی گئی موجودگی صرف گودام یا دفتر رکھنے تک محدود نہیں ہے۔ دی گئی ریاست میں ملازم رکھنا بھی گٹھ جوڑ کا ایک حصہ ہو سکتا ہے - بالکل اسی طرح جیسے ایک الحاق ہونا، جیسا کہ ایک پارٹنر ویب سائٹ جو منافع میں حصہ کے بدلے کاروبار کے صفحہ پر ٹریفک کو بھیجنے کے لیے ذمہ دار ہے۔ دیا گیا منظر نامہ سیلز ٹیکس اور ای کامرس کاروبار کے درمیان پیدا ہونے والے تناؤ کی ایک مثال ہے۔

ایکسائز ٹیکس

عام طور پر، سیلز ٹیکس فروخت ہونے والی مصنوعات کی قیمتوں کا کچھ فیصد لینے کے لیے جانا جاتا ہے۔ مثال کے طور پر، ایک ریاست میں سیلز ٹیکس کا تقریباً 4 فیصد ہو سکتا ہے، ایک صوبہ جس میں 2 فیصد سیلز ٹیکس ہے، اور ایک شہر جس میں 1.5 فیصد سیلز ٹیکس ہے۔ اس طرح، شہر کے مکینوں سے توقع ہے کہ وہ کل سیلز ٹیکس تقریباً 7.5 فیصد ادا کریں گے۔ تاہم، زیادہ تر معاملات میں، کچھ اشیاء ایسی ہیں جن کو چھوٹ دی گئی ہے - بشمول سیلز ٹیکس سے کھانا۔