भारत में माल और सेवा कर (जीएसटी) - एक सिंहावलोकन

Updated on November 5, 2025 , 56717 views

वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) भारत में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति के लिए एक अप्रत्यक्ष कर है। दूसरे शब्दों में, यह एक ऐसा कर है जो घरेलू उपभोग के लिए बेची जाने वाली अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है।

माल और सेवा अधिनियम 29 मार्च 2017 को संसद में पारित किया गया था। इसने अब बहुतों को बदल दिया हैकरों भारत में और यह सरकार के लिए राजस्व प्रदान करता है। जीएसटी एक सामान्य कर है और पूरे देश में एक ही दर के रूप में कर लगाया जाता है और परिवहन सेवाओं सहित वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है।

प्रत्यक्ष कर अब जीएसटी के तहत लागू नहीं है

उत्पाद शुल्क
केंद्रीय उत्पाद शुल्क
अतिरिक्त उत्पाद शुल्क
अतिरिक्त सीमा शुल्क
विशेष अतिरिक्त सीमा शुल्क
उपकर
राज्य वैट
केंद्रीयबिक्री कर
खरीद कर
लक्जरी टैक्स
मनोरंजन कर
प्रवेश कर
विज्ञापनों पर टैक्स
लॉटरी, सट्टे और जुए पर टैक्स

जीएसटी कैसे काम करता है?

वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) कुछ वस्तुओं और सेवाओं की लागत पर लागू होता है। सामान और सेवाओं का कारोबार करने वाले व्यवसाय अपने उत्पाद के खुदरा मूल्य में कर जोड़ते हैं और उत्पाद खरीदने वाले उपभोक्ता को उत्पाद की खुदरा कीमत और जीएसटी का भुगतान करना पड़ता है। जीएसटी के रूप में भुगतान की गई राशि को व्यवसाय या व्यापारी द्वारा सरकार को भेजा जाता है।

जीएसटी के प्रकार

जीएसटी चार प्रकार के होते हैं और वे इस प्रकार हैं:

1. केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (सीजीएसटी)

सीजीएसटी माल और सेवा कर (जीएसटी) का एक हिस्सा है और केंद्रीय माल और सेवा अधिनियम 2016 के अंतर्गत आता है। यह कर केंद्र को देय है। यह कर दोहरी जीएसटी व्यवस्था के अनुसार लगाया जाता है।

2. राज्य वस्तु एवं सेवा कर (एसजीएसटी)

राज्य के भीतर उत्पादों की खरीद पर राज्य वस्तु एवं सेवा कर (एसजीएसटी) लगाया जाता है। यह राज्य सरकार के अंतर्गत आता है। यह टैक्स राज्य सरकार को देय होता है।

एसजीएसटी ने मनोरंजन कर, राज्य बिक्री कर, मूल्य वर्धित कर, प्रवेश कर, उपकर और अधिभार जैसे करों की जगह ले ली है।

3. एकीकृत माल और सेवा कर (IGST)

एकीकृत माल और सेवा कर (IGST) अंतर-राज्यीय लेनदेन पर लागू होता है। यह कर एक राज्य से दूसरे राज्य में वस्तुओं और सेवाओं के हस्तांतरण पर लागू होता है। केंद्र सरकार इस कर को एकत्र करती है और इसे राज्य को वितरित करती है। यह कर राज्यों को प्रत्येक राज्य के बजाय सीधे केंद्र सरकार से निपटने में मदद करता है।

4. केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर (UTGST)

केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर देश के किसी भी केंद्र शासित प्रदेश में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू होता है। ये हैं अंडमान और निकोबार द्वीप समूह, दमन और दीव, दादरा और नगर हवेली, लक्षद्वीप और चंडीगढ़। यह कर केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (सीजीएसटी) के साथ लागू होता है।

Ready to Invest?
Talk to our investment specialist

जीएसटी के लाभ

जीएसटी के लागू होने से कई फायदे हुए हैं जैसे एक आम नागरिक का जन्ममंडी
कैस्केडिंग कर प्रभाव को हटाना
छोटे व्यापारियों के लिए छूट की सीमा में वृद्धि
भारतीय सामान और वस्तुएं वैश्विक स्तर पर प्रतिस्पर्धा कर सकती हैं
कंपोजीशन स्कीम के माध्यम से छोटे व्यवसायों के लिए लाभ
कर अनुपालन में कमी
जीएसटी से जुड़ी हर चीज ऑनलाइन होती है
में वृद्धिदक्षता रसद का

जीएसटी के लिए पंजीकरण

पंजीकरण प्रक्रिया सरल है और इसे ऑनलाइन किया जा सकता है।

GSTIN नंबर और रजिस्टर्ड मोबाइल नंबर संभाल कर रखें
चेक आउटईवेबिल[डॉट]nic[डॉट]इन
यदि आप पहली बार करदाता हैं, तो आपको 'के साथ पंजीकरण करना होगा'ई-वे बिल पंजीकरण'
फिर आपको एक पृष्ठ पर निर्देशित किया जाएगा जिसमें आपके नाम, आपके व्यापार, आपके मोबाइल नंबर और आपके आवासीय पते की आवश्यकता होगी। फिर आपको सत्यापन के लिए पंजीकृत मोबाइल नंबर पर एक ओटीपी प्राप्त होगा
ओटीपी के सत्यापन के बाद, आपको एक बनाने के लिए कहा जाएगाप्रयोक्ता आईडी
उसी के लिए एक पासवर्ड बनाएं और जीएसटी पोर्टल पर आपका खाता पूरा हो जाएगा

2022 के लिए जीएसटी टैक्स स्लैब दरें

1. कोई कर नहीं

सरकार ने कुछ वस्तुओं और सेवाओं पर करों में छूट दी है।

माल की सूची इस प्रकार है:

बिना जीएसटी टैक्स वाले सामान	बिना जीएसटी टैक्स वाले सामान
सैनिटरी नैपकिन	चूड़ियाँ
कच्चा माल झाड़ू के लिए इस्तेमाल किया	फल
नमक	दही
प्राकृतिक शहद	आटा
अंडे	सब्जियां
हथकरघा	बेसन का आटा
डाक टिकट	मुद्रित पुस्तकें
न्यायिक कागजात	समाचार पत्र
लकड़ी, संगमरमर, पत्थर से बने देवता	सोना-चांदी जैसी कीमती धातु के इस्तेमाल के बिना बनाई राखी
पाश्चराइज्ड दूध	साल पत्ते

बिना जीएसटी कर वाली सेवाएं हैं:

1000 . से कम टैरिफ वाले होटल और लॉज
आईएमएम पाठ्यक्रम
बैंक बचत खातों और जन धन योजना पर शुल्क

2. 5% का जीएसटी टैक्स स्लैब

सरकार निम्नलिखित वस्तुओं और सेवाओं पर 5% जीएसटी वसूलती है।

माल की सूची इस प्रकार है:

5% जीएसटी टैक्स के साथ माल	5% जीएसटी टैक्स के साथ माल
दूध की पाउडर जिसकी मलाई निकाली गयी हो	कोयला
जमी हुई सब्जियां	उर्वरक
मछली पट्टिका	कॉफ़ी
चाय	मसाले
पिज़्ज़ा ब्रेड	मिटटी तेल
गैर-ब्रांडेड नमकीन उत्पाद	आयुर्वेदिक दवाएं
Agarbattii	इंसुलिन
कटा हुआ सूखा आम	काजू
जीवन रक्षक	इथेनॉल- ठोस जैव ईंधन उत्पाद
हस्तनिर्मित कालीन और कपड़ा फर्श कवरिंग	हस्तनिर्मित चोटी और सजावटी ट्रिमिंग

5% जीएसटी कर वाली सेवाएं हैं:

रोडवेज, एयरवेज जैसी परिवहन सेवाओं वाले छोटे होटल और रेस्तरां
शराब, टेकअवे भोजन परोसने वाले स्टैंडअलोन एसी/गैर-एसी रेस्तरां
7,500 रुपये से कम के कमरे के टैरिफ वाले होटलों में रेस्तरां
तीर्थयात्रियों के लिए विशेष उड़ानें (अर्थव्यवस्था कक्षा)

12% का जीएसटी टैक्स स्लैब

सरकार वस्तुओं और सेवाओं की निम्नलिखित सूची में 12% का कर स्लैब लागू करती है:

यहाँ माल की सूची है:

12% जीएसटी कर के साथ माल	12% जीएसटी कर के साथ माल
जमे हुए मांस उत्पाद	मक्खन
पनीर	घी
अचार	सॉस
फलों के रस	टूथपाउडर
Namkeen	दवाइयाँ
छाते	तत्काल भोजन मिश्रण
सेल फोन	सिलाई मशीनें
मानव निर्मित सूत	पाउच और पर्स सहित हैंडबैग
आभूषण रखने का डिब्बा	फोटोग्राफ, पेंटिंग, दर्पण आदि के लिए लकड़ी के फ्रेम

12% जीएसटी कर वाली सेवाएं हैं:

बिजनेस क्लास हवाई टिकट
100 रुपये से कम के मूवी टिकट

18% जीएसटी टैक्स स्लैब

सरकार इस टैक्स-स्लैब को निम्नलिखित वस्तुओं और सेवाओं की सूची पर लागू करती है

माल इस प्रकार हैं:

18% जीएसटी टैक्स के साथ माल	18% जीएसटी टैक्स के साथ माल
स्वादयुक्त परिष्कृत चीनी	मक्कई के भुने हुए फुले
पास्ता	पेस्ट्री और केक
डिटर्जेंट	वस्तुओं की धुलाई और सफाई
न टूटनेवाला काँच	दर्पण
कांच के बने पदार्थ	शीट्स
पंप	कंप्रेसर
प्रशंसक	प्रकाश फिटिंग
चॉकलेट	संरक्षित सब्जियां
ट्रैक्टर	आइसक्रीम
सूप	शुद्ध पानी
डिओडोरेंट्स	सूटकेस, अटैची, वैनिटी केस
च्यूइंग गम	शैम्पू
शेविंग और आफ्टर शेव आइटम	चेहरे का मेकअप आइटम
वाशिंग पाउडर, डिटर्जेंट	रेफ्रिजरेटर
वॉशिंग मशीन	पानी गरम करने की मशीन
टेलीविजन	वैक्यूम क्लीनर
पेंट	हेयर शेवर, कर्लर, ड्रायर
इत्र	फर्श के लिए इस्तेमाल संगमरमर और ग्रेनाइट पत्थर
चमड़े के वस्त्र	कलाई घड़ी
कुकर	स्टोव
कटलरी	दूरबीन
चश्मे	दूरबीन
कोकोआ मक्खन	मोटा
कृत्रिम फल, फूल	पत्ते
शारीरिक व्यायाम उपकरण	संगीत वाद्ययंत्र और उनके हिस्से
स्टेशनरी आइटम जैसे क्लिप	कुछ डीजल इंजन के पुर्जे
पंपों के कुछ हिस्से	विद्युत बोर्ड, पैनल, तार
रेजर और रेजर ब्लेड	फर्नीचर
MATTRESS	कार्ट्रिज, बहु-कार्यात्मक प्रिंटर
दरवाजे	खिड़कियाँ
एल्यूमिनियम फ्रेम	मॉनिटर और टेलीविजन स्क्रीन
टायर	लिथियम-आयन बैटरी के लिए पावर बैंक
वीडियो गेम	विकलांगों, आदि के लिए कैरिज एक्सेसरीज
एल्युमिनियम फॉयल फर्नीचर	पैडिंग पूल स्विमिंग पूल
बांस	सिगरेट फिलर रॉड्स
जैव ईंधन से चलने वाली बसें	पुरानी और मध्यम कारों और एसयूवी

18% जीएसटी कर वाली सेवाएं हैं:

7,500 रुपये से अधिक के टैरिफ वाले होटलों में रेस्तरां
होटल के ठहरने का वास्तविक बिल 7,500 रुपये से कम है
आउटडोर केटरिंग (इनपुट टैक्स क्रेडिट उपलब्ध होगा)
होटल, सराय, गेस्ट हाउस, जिनके कमरे का शुल्क 2,500 रुपये और उससे अधिक है लेकिन 5 रुपये से कम है,000 प्रति कमरा प्रति रात
आईटी और दूरसंचार सेवाएं थीम पार्क, वाटर पार्क और एक जैसे

जीएसटी टैक्स स्लैब 28%

सरकार निम्नलिखित मदों के लिए 28% की कर-स्लैब दर लागू करती है

माल इस प्रकार हैं:

28% जीएसटी टैक्स के साथ माल	28% जीएसटी टैक्स के साथ माल
चॉकलेट के साथ लेपित वफ़ल और वेफर्स	सनस्क्रीन
रंग	बाल कतरनी
सेरेमिक टाइल्स	वॉलपेपर
बर्तन साफ़ करने वाला	ऑटोमोबाइल और मोटरसाइकिल
निजी इस्तेमाल के लिए विमान	पान मसाला
तंबाकू	सिगरेट
बीड़ी	सीमेंट
नौकाओं	तोलनयंत्रएटीएम
वेंडिंग मशीन	सोडा वाटर

28% जीएसटी कर वाली सेवाएं हैं:

रेस क्लब सट्टेबाजी और जुआ
होटल के ठहरने का वास्तविक बिल रु.7,500 . से ऊपर
पांच सितारा होटल
मनोरंजन और सिनेमा
होटल, सराय, गेस्ट हाउस, जिनके कमरे का शुल्क 5,000 रुपये और उससे अधिक प्रति कमरा प्रति रात है

जीएसटीआईएन - जीएसटी पहचान संख्या

GSTIN एक 15-अंकीय विशिष्ट कोड है जो प्रत्येक करदाता को प्रदान किया जाता है। यह आपके रहने वाले राज्य और पैन के आधार पर प्रदान किया जाता है।

GSTIN के कुछ मुख्य उपयोग इस प्रकार हैं:

धनवापसी का दावा किया जा सकता है
नंबर की मदद से लिया जा सकता है कर्ज
GSTIN की मदद से सत्यापन प्रक्रिया आसान है

जीएसटी रिटर्न

जीएसटी-रिटर्न एक दस्तावेज है जिसमें निम्नलिखित की जानकारी होती हैआय कि एक करदाता को सरकारी अधिकारियों के पास फाइल करनी चाहिए। पंजीकृत व्यापारियों को अपना फाइल करना हैजीएसटी रिटर्न उनकी खरीद, बिक्री, इनपुट टैक्स क्रेडिट और आउटपुट जीएसटी के बारे में विवरण के साथ।

जीएसटी जमा करने वाले देश

GST लाने वाला पहला देश फ्रांस था। इसने 1954 में GST लागू किया और तब से दुनिया भर के लगभग 160 देशों ने GST को अपनाया है। जीएसटी वाले कुछ देश कनाडा, ऑस्ट्रेलिया, सिंगापुर, भारत, वियतनाम, मोनाको, स्पेन, इटली, यूनाइटेड किंगडम, नाइजीरिया, ब्राजील और दक्षिण कोरिया हैं।

जीएसटी प्रमाणपत्र

रुपये के वार्षिक कारोबार के साथ व्यापार। जीएसटी प्रणाली के तहत पंजीकरण करने के लिए 20 लाख और अधिक की आवश्यकता है। GST पंजीकरण प्रमाणपत्र फॉर्म GST REG-06 में जारी किया जाता है, जो इस प्रणाली के तहत नामांकित व्यवसाय के लिए संबंधित अधिकारियों द्वारा जारी एक आधिकारिक दस्तावेज है। प्रमाण पत्र केवल डिजिटल रूप में उपलब्ध है, जिसका अर्थ है कि कोई भौतिक प्रति जारी नहीं की गई है।

जीएसटी प्रमाणपत्र में निम्नलिखित डेटा शामिल हैं:

जीएसटीआईएन
कानूनी नाम
व्यापारिक नाम
व्यवसाय का संविधान
दायित्व तिथि
पता
वैधता की अवधी
पंजीकरण के प्रकार
अनुमोदन प्राधिकारी का विवरण
स्वीकृत जीएसटी अधिकारी का विवरण
प्रमाण पत्र जारी करने की तिथि
हस्ताक्षर

जीएसटी की शुरुआत

भारत में जीएसटी को एक सक्रिय आंदोलन में लाने का विचार 21वीं सदी की शुरुआत से है।

यहाँ समयरेखा है:

वर्ष	गतिविधि
2000	अटल बिहारी वाजपेयी के नेतृत्व वाली सरकार GST को लेकर बातचीत कर रही थी. पश्चिम बंगाल के वित्त मंत्री असीम दासगुप्ता की अध्यक्षता में कार्रवाई की योजना बनाने के लिए एक समिति का गठन किया गया था।
2003	वित्त मंत्रालय के तत्कालीन सलाहकार विजय केलकर के नेतृत्व में एक टास्क फोर्स का गठन किया गया था। टास्क फोर्स द्वारा कर सुधारों का सुझाव दिया जाना था।
2004	विजय केलकर ने कर व्यवस्था को जीएसटी से बदलने का सुझाव दिया।
2006	तत्कालीन केंद्रीय वित्त मंत्री पी.चिदंबरम ने 2006-07 के बजट के दौरान 1 अप्रैल 2010 तक जीएसटी के कार्यान्वयन का प्रस्ताव रखा था।
2008	गठित समिति ने देश में लागू होने पर जीएसटी के रोडमैप के संबंध में एक रिपोर्ट प्रस्तुत की।
2009	समिति ने जीएसटी पर चर्चा के लिए एक पेपर तैयार किया। वित्त मंत्री प्रणब मुखर्जी ने जीएसटी के बुनियादी ढांचे की घोषणा की।
2010	जीएसटी का कार्यान्वयन 1 अप्रैल, 2011 तक के लिए स्थगित कर दिया गया था।
2011	कांग्रेस पार्टी ने जीएसटी के कार्यान्वयन के लिए संविधान (115वां), संशोधन विधेयक पेश किया। विपक्ष के विरोध का सामना करने के बाद विधेयक को स्थायी समिति को पारित कर दिया गया।
2012	राज्य के वित्त मंत्रियों के साथ बैठकें की गईं और मुद्दों को हल करने की समय सीमा 31 दिसंबर, 2012 निर्धारित की गई है।
2013	पी चिदंबरम ने रुपये का प्रावधान किया। जीएसटी से हुए नुकसान की भरपाई के लिए 9,000 करोड़ रुपये।
2014	जैसे ही स्टैंडिंग कमेटी ने जीएसटी को लागू करने की मंजूरी दी, लोकसभा भंग हो गई और बिल लैप्स हो गया। नए वित्त मंत्री अरुण जेटली ने लोकसभा में संविधान (122वां), संशोधन विधेयक पेश किया।
2015	1 अप्रैल 2016 को जीएसटी के कार्यान्वयन के लिए एक नई तिथि निर्धारित की गई थी। जीएसटी विधेयक लोकसभा में पारित किया गया था, लेकिन राज्यसभा में नहीं।
2016	राज्यसभा ने संविधान संशोधन विधेयक पारित किया। जीएसटी परिषद ने विलासिता और पाप वस्तुओं के लिए एक अतिरिक्त उपकर के साथ चार स्लैब संरचना पर सहमति व्यक्त की।
2017	जीएसटी आखिरकार 1 जुलाई, 2017 को लागू कर दिया गया।

निष्कर्ष

खैर, माल और सेवा कर (जीएसटी) को कुछ आलोचनाओं का सामना करना पड़ा क्योंकि लोगों को अपनी खर्च करने की क्षमता के बारे में कुछ चिंताएं थीं। हालाँकि, हाल ही में इसकी सफलता के कारण इसे भारत में उपभोक्ताओं से सकारात्मक प्रतिक्रिया मिल रही है।

Disclaimer:
यहां प्रदान की गई जानकारी सटीक है, यह सुनिश्चित करने के लिए सभी प्रयास किए गए हैं। हालांकि, डेटा की शुद्धता के संबंध में कोई गारंटी नहीं दी जाती है। कृपया कोई भी निवेश करने से पहले योजना सूचना दस्तावेज के साथ सत्यापित करें।