આવકવેરા આયોજન

નાણાકીય વર્ષનો અંત નજીક છે! નોકરિયાત લોકો આગળ શરૂ કરી રહ્યા છેટેક્સ પ્લાનિંગ પેઇડ ટેક્સના રિફંડનો દાવો કરવા માટેના રસ્તાઓની શોધ સાથે. જો કે, વૈવિધ્યસભર સ્ત્રોતોમાંથી આવક પેદા કરી શકાય છે, પરંતુ મોટાભાગના ભારતીયો નોકરી અથવા વ્યવસાય જેવા એક સ્ત્રોતમાંથી આવક મેળવે છે.

ની વિગતોમાં જઈએ તે પહેલાંઆવક વેરો આયોજન, ચાલો પહેલા આવકવેરાના કેટલાક મુખ્ય સિદ્ધાંતો સમજીએ.

ટેક્સ પ્લાનિંગના પાંચ હેડ

1. પગારમાંથી આવક
2. ઘરની મિલકતમાંથી આવક
3. ધંધામાં લાભ થાય
4. મૂડી લાભ
5. આવકના અન્ય સ્ત્રોત

1. પગારમાંથી આવક

જ્યારે કોઈ વ્યક્તિ કંપનીમાંથી તેની નોકરી માટે પગાર ચેક મેળવે છે ત્યારે તેને પગાર કહેવામાં આવે છે. કાયદાના નિયમ મુજબ એક કરાર અસ્તિત્વમાં હોવો જોઈએ, જે સ્થાપિત કરી શકે કે ચૂકવનાર એમ્પ્લોયર છે અને પ્રાપ્તકર્તા કર્મચારી છે.

એક આ સ્થાપિત થયેલ છે, કર્મચારી નીચેના સ્વરૂપોમાં પગાર (મહેતન) મેળવી શકે છે:

ભારતીય આવકવેરા કાયદાના સંદર્ભમાં, પગારની પરિભાષા નીચે મુજબ હોઈ શકે છે-

• ફી
• વેતન
• એડવાન્સ
• ભથ્થાં
• પેન્શન
• ગ્રેચ્યુઈટી
• નિવૃત્તિ લાભો વગેરે

2. હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી આવક

હાઉસ પ્રોપર્ટીના માલિક દ્વારા કમાયેલી આવક કરપાત્ર છે. પરંતુ જો ઘરની મિલકત ભાડે આપવામાં આવે તો જ માલિકના હાથમાંની આવક કરપાત્ર બને છે. જો ઘરની મિલકત સ્વ-કબજામાં હોય, તો ત્યાં કોઈ આવક રહેશે નહીં.

ઘરની મિલકતમાંથી આવક પર કર જવાબદારી માટેના સૂત્રની ગણતરી આ રીતે કરવામાં આવે છે:

કમાણી - ખર્ચ = નફો

3. વ્યવસાયમાંથી નફો

વ્યવસાય દ્વારા થયેલો નફો કરવેરા માટે જવાબદાર છે. જો કે, એક શબ્દ તરીકે નફો અને આવક સાથે ભેળસેળ ન કરવી જોઈએ. ધંધામાંથી થતી આવક, ધંધો ચલાવતી વખતે થતા સ્વીકાર્ય ખર્ચને બાદ કરીને, નફો છે. વ્યવસાયમાંથી નફાની ગણતરી કરવા માટે, કરદાતા માટે કપાત તરીકે ઉપલબ્ધ મંજૂર ખર્ચ વિશે જાગૃત રહેવું મહત્વપૂર્ણ છે.

4. કેપિટલ ગેઇન

કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ કેપિટલ એસેટના હોલ્ડિંગ સમયગાળા પર આધારિત છે. મૂડી લાભની બે શ્રેણીઓ છે- લોંગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (LTCG) અને શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (STCG).

• શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન

સંપાદનના ત્રણ વર્ષથી ઓછા સમયગાળામાં વેચાયેલી કોઈપણ સંપત્તિ/મિલકતને ટૂંકા ગાળાની અસ્કયામતો તરીકે ગણવામાં આવે છે, તેથી સંપત્તિ વેચીને જે નફો મળે છે તેને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.

શેરમાં/ઇક્વિટી, જો તમે ખરીદીની તારીખના એક વર્ષ પહેલા એકમોનું વેચાણ કરો છો, તો નફો ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવશે.

• લોંગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન

અહીં, ત્રણ વર્ષ પછી મિલકત અથવા સંપત્તિ વેચીને જે નફો મળે છે તેને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. ઇક્વિટીના કિસ્સામાં, જો એકમો ઓછામાં ઓછા એક વર્ષ માટે રાખવામાં આવ્યા હોય તો LTCG લાગુ પડે છે.

જો હોલ્ડિંગનો સમયગાળો 12 મહિનાથી વધુ હોય તો કેપિટલ એસેટ કે જે લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે તેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:

• યુટીઆઈ અને ઝીરો કૂપનના એકમોબોન્ડ
• ઇક્વિટી શેર કે જે કોઈપણ સ્ટોક એક્સચેન્જમાં સૂચિબદ્ધ છે
• ઇક્વિટી લક્ષી એકમોમ્યુચ્યુઅલ ફંડ
• કોઈપણ સૂચિબદ્ધડિબેન્ચર અથવા સરકારી સુરક્ષા

5. આવકના અન્ય સ્ત્રોત

અન્ય પ્રકારના આવક સ્ત્રોતો છે જે "અન્ય આવક" હેડ હેઠળ આવશે તે નીચે મુજબ છે:

• વ્યાજની કમાણી
• ડિવિડન્ડની કમાણી
• ભેટ
• પ્રોવિડન્ટ ફંડની આવક
• લોટરી, રેસ કોર્સ વગેરે જેવી રમતોમાંથી આવક.

આવકવેરાની જવાબદારીની ગણતરી કરો

જે વ્યક્તિ આવકવેરાની જવાબદારીની ગણતરી કરવા માંગે છે તેના માટે નીચેની બાબતોનું પાલન કરવું જોઈએ:

• આવકના તમામ સ્ત્રોતની યાદી બનાવો.
• આ આવકને ઉપરના 5 હેડમાં વર્ગીકૃત કરો.

એકવાર આ થઈ જાય, પછીનું પગલું એ મુક્તિ વિશે જાણવાનું છે.

ચાલો જાણીએ આવકવેરામાં શું છૂટ છે.

આવકવેરા ભથ્થાં અને કપાત

આવકવેરા મુક્તિ અને સમર્પણ પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે કર બચાવવા માટે પુષ્કળ તકો પ્રદાન કરે છે. આ કપાત અને મુક્તિઓની મદદથી, તમે તમારા કરને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકો છો. આ નીચેના વિકલ્પો છે:

1. હાઉસ રેન્ટ એલાઉન્સ (HRA)

એક પગારદાર વ્યક્તિ જે ભાડાના આવાસમાં રહે છે તે હાઉસ રેન્ટ એલાઉન્સ (HRA)નો લાભ મેળવી શકે છે. આને આવકવેરામાંથી સંપૂર્ણ અથવા આંશિક રીતે મુક્તિ મળી શકે છે. પરંતુ, જે વ્યક્તિ ભાડાના આવાસમાં નથી રહેતી અને હજુ પણ HRA મેળવવાનું ચાલુ રાખવા માંગે છે, તે કરપાત્ર હશે. વ્યક્તિ માટે ભાડાની રસીદો અને ભાડાની ચૂકવણીના પુરાવા રાખવા મહત્વપૂર્ણ છે.

2. પ્રમાણભૂત કપાત

ભારતીય નાણામંત્રી દ્વારા કેન્દ્રીય બજેટ 2018 માં સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શનને ફરીથી રજૂ કરવામાં આવ્યું છે. કર્મચારી હવે INR 40 નો દાવો કરી શકે છે,000 કુલ આવકમાંથી કપાત, જેનાથી કરવેરાનો ખર્ચ ઘટે છે. આ કપાત INR 15,000 ની તબીબી ભરપાઈ અને INR 19,200 ના પરિવહન ભથ્થાને બદલે છે. પરિણામે, પગારદાર વ્યક્તિ નાણાકીય વર્ષ 2018-19 થી પ્રભાવિત INR 5800 ની વધારાની આવકવેરા મુક્તિ મેળવી શકે છે.

3. રજા પ્રવાસ ભથ્થું (LTA)

આવકવેરા કાયદા મુજબ, પગારદાર વ્યક્તિ પણ લાભ મેળવી શકે છેથી મુક્તિ આ મુક્તિમાં આખી ટ્રિપ માટે કરવામાં આવેલા ખર્ચનો સમાવેશ થતો નથી જેમ કે ખાદ્યપદાર્થો, ખરીદી, મનોરંજન અને અન્ય લોકો વચ્ચે લેઝર. આ ભથ્થું ફક્ત તમારા જીવનસાથી, બાળકો અને માતા-પિતા સાથે લેવાયેલ પ્રવાસ માટે જ દાવો કરી શકાય છે, પરંતુ અન્ય સંબંધીઓ સાથે નહીં. આ મુક્તિનો દાવો કરવા માટે વ્યક્તિએ તેમના એમ્પ્લોયરને બિલ સબમિટ કરવાની જરૂર છે. LTA માત્ર સ્થાનિક મુસાફરીને આવરી લે છે, અને તે આંતરરાષ્ટ્રીય મુસાફરીના ખર્ચને આવરી લેતું નથી. આવી મુસાફરીનો મોડ હવાઈ, રેલવે અથવા જાહેર પરિવહન હોવો જોઈએ.

4. કલમ 80C, 80CCC અને 80CCD(1)

કલમ 80C

આવકવેરો બચાવવા માટે તે સૌથી લોકપ્રિય વિકલ્પ છે. એક વ્યક્તિ અથવા HUF (હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો) INR 1.5 લાખ સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે. હેઠળ કપાતકલમ 80C આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ના સાધનોની શ્રેણીમાં કરવામાં આવેલા રોકાણો માટે ઓફર કરવામાં આવે છે.

કલમ 80CCC

એકવાર માટે કપાત પણ મેળવી શકો છોવાર્ષિકી ની યોજનાવીમા કંપનીઓ. પરંતુ, આ વિકલ્પમાં તમે તમારા પગાર અથવા કુલ આવકના 10 ટકાથી વધુ યોગદાન આપી શકતા નથી. ઉપરાંત, એક વર્ષમાં ફક્ત INR 1 લાખ સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે.

કલમ 80CCD(1)

પેન્શન યોજનાઓમાં યોગદાન આપીને વ્યક્તિ કર કપાત માટે પાત્ર છે. પેન્શન યોજનાઓમાં કર કપાત માટેની મર્યાદા પગારના 10 ટકા અથવા કુલ આવકના 20 ટકા છે.

આવા કેટલાક રોકાણો નીચે આપેલ છે જે કલમ 80C, 80CCC અને 80CCD(1) હેઠળ મુક્તિ માટે પાત્ર છે આ છે-

• ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ્સ સ્કીમ (ELSS)
• જીવન વીમો પ્રીમિયમ
• કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ (ઇપીએફ)
• વાર્ષિકી/પેન્શન યોજનાઓ
• ટ્યુશન ફી બાળકો માટે
• હોમ લોન પર મુખ્ય ચુકવણી
• પીપીએફ ખાતામાં યોગદાન
• સમૃદ્ધિ એકાઉન્ટની જેમ
• ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ (કર બચત)
• NSC (નેશનલ સેવિંગ સર્ટિફિકેટ)
• પોસ્ટ ઓફિસ સમય થાપણો
• રાષ્ટ્રીય પેન્શન યોજના

5. કલમ 80C અને કલમ 24

જો કોઈ પગારદાર વ્યક્તિ લેતી હોય તો એહોમ લોન ઘર માટે, વ્યાજની ચુકવણી કર મુક્તિ છે. ઘરમાલિક હોમ લોન પરના વ્યાજ માટે INR 2 લાખ સુધીની કર કપાતનો દાવો કરી શકે છે. આ મુક્તિ માટે કેટલીક શરતો છે. જો ઘરની મિલકત છોડવામાં આવે છે, તો આવી હોમ લોનને લગતા સમગ્ર વ્યાજ માટે કપાતની મંજૂરી છે.

6. કલમ 80D

કોઈ વ્યક્તિ તબીબી ખર્ચ માટે કપાતનો દાવો કરી શકે છે. પગારદાર વ્યક્તિ મેડિકલ પર ટેક્સ બચાવી શકે છેવીમા સ્વ, કુટુંબ અને આશ્રિતો માટે આરોગ્ય માટે ચૂકવેલ પ્રીમિયમ. આ તબીબી ખર્ચાઓ એકંદર કરપાત્ર આવકમાંથી બાદ કરી શકાય છે. આ કપાત માટેની મર્યાદા સ્વ/કુટુંબ માટે ચૂકવવામાં આવતા પ્રીમિયમ માટે INR 25,000 છે.

7. કલમ 80E

જો ત્યાં છેશિક્ષણ લોન, વ્યક્તિ આવકવેરા કપાતનો દાવો કરી શકે છે. આ કપાત માટે અમુક શરતો લાગુ છે. આ કર કપાત મહત્તમ સાત વર્ષ સુધી મેળવી શકે છે. ઉપરાંત, વ્યક્તિએ નાણાકીય સંસ્થા પાસેથી શૈક્ષણિક લોન લેવી આવશ્યક છે. જો તમે પોતાના, બાળકો અથવા જીવનસાથી માટે એજ્યુકેશન લોન લો તો જ લાભો ઉમેરાશે.

8. કલમ 80TTA

ના સ્વરૂપમાં મળેલી આવક પર INR 10,000 ની કપાતબેંક આ વિકલ્પમાં વ્યાજનો દાવો કરી શકાય છે. આ મુક્તિ વ્યક્તિઓ અને HUF ને માન્ય છે.

9. કલમ 80G

જે વ્યક્તિ સખાવતી સંસ્થાઓને દાન આપે છે તે હેઠળ કર મુક્તિ માટે દાવો કરી શકે છેકલમ 80G આવકવેરા અધિનિયમ, 1961. દાનમાં આપેલી રકમના 50 ટકાથી 100 ટકા સુધીની છૂટ મળી શકે છે.

ઇન્કમટેક્સ કોને ચૂકવવો પડશે?

કોઈપણ જે ભારતમાં કામ કરી રહ્યું છે અને પૈસા કમાઈ રહ્યું છે, તેણે ભારત સરકારને આવકવેરો ચૂકવવો જોઈએ. આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ, કરદાતાઓને નીચેના પ્રકારોમાં વર્ગીકૃત કરવામાં આવ્યા છે:

• વ્યક્તિગત
• HUF (હિંદુ અવિભાજિત કુટુંબ)
• કંપની
• પેઢી
• વ્યક્તિઓનું સંગઠન
• સ્થાનિક સત્તાધિકારી અને
• અન્ય લોકો ઉપરોક્ત સૂચિમાં સમાવિષ્ટ નથી

તાજેતરનું કેન્દ્રીય બજેટ 2021-22

આવકવેરાના સ્લેબ અથવા દરોમાં કોઈ ફેરફારની દરખાસ્ત કરવામાં આવી નથી. ઉપરાંત, વધારાની કર મુક્તિ અથવા કપાતમાં કોઈ ફેરફાર રજૂ કરવામાં આવ્યા નથી. નોકરિયાત અને પેન્શનરો માટે સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન પણ પહેલાની જેમ જ રહેશે. આવકવેરાના સ્લેબ અને દરો અને મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદામાં કોઈ ફેરફાર કર્યા વિના. વ્યક્તિગત કરદાતા નાણાકીય વર્ષ 2020-21માં લાગુ પડતા સમાન દરો પર કર ચૂકવવાનું ચાલુ રાખશે.

નાણાકીય વર્ષ 21 - 22 (AY 20-21) માટે આવકવેરા સ્લેબ અને દર

અહીં નાણાકીય વર્ષ 21 - 22 (AY 20-21) માટેના આવકવેરા સ્લેબ દરો છે-

• વ્યક્તિઓ અને HUF (ઉંમર <60 વર્ષ)
• વરિષ્ઠ નાગરિકો (ઉંમર: 60-80 વર્ષ)
• વરિષ્ઠ નાગરિકો (ઉંમર > 80 વર્ષ)
• સ્થાનિક કંપનીઓ

1. વ્યક્તિગત કરદાતાઓ અને HUF (60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના) - I

કલમ 87(A) 100% હેઠળ રિબેટટેક્સ રિબેટ રહેવાસીઓ માટે ઉપલબ્ધ મહત્તમ INR 2,500 ને આધીન જેમની કુલ આવક INR 3.5 લાખથી વધુ નથી

2. વરિષ્ઠ નાગરિકો (60 વર્ષ કે તેથી વધુ પરંતુ 80 વર્ષથી ઓછા)

કલમ 87(A) હેઠળ રિબેટ 100% ટેક્સ રિબેટ મહત્તમ રૂ. 2,500 એવા રહેવાસી માટે ઉપલબ્ધ છે જેમની કુલ આવક રૂ. કરતાં વધુ નથી. 3.5 લાખ

3. વરિષ્ઠ નાગરિકો (80 વર્ષ કે તેથી વધુ ઉંમરના)

4. સ્થાનિક કંપનીઓ